Кассовый план (легальная дефиниция)

Ка́ссовый план, прогноз поступлений в бюджет и перечислений из бюджета в текущем финансовом году в целях определения прогнозного состояния единого счёта бюджета, включая временный кассовый разрыв и объём временно свободных средств [п. 1 ст. 217.1. Бюджетного кодекса РФ (БК РФ)].

Составление и ведение кассового плана исполнения федерального бюджета относится к бюджетным полномочиям Федерального казначейства (абзац 14 п. 1 ст. 166.1. БК РФ).

Порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, утверждён приказом Минфина России от 9 декабря 2013 г. № 117н (Приказ № 117н).

Кассовый план включает:

• кассовый план исполнения федерального бюджета на текущий финансовый год;

• кассовый план исполнения федерального бюджета на текущий месяц (п. 1.2. Приказа № 117н).

Кассовый план на текущий финансовый год составляется на основе следующих сведений:

• показателей, предусмотренных в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период;
• прогноза поступлений по доходам федерального бюджета на текущий финансовый год;
• прогноза перечислений по расходам федерального бюджета на текущий финансовый год;

• прогноза поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на текущий финансовый год (п. 2.2. Приказа № 117н).

Кассовый план на текущий месяц составляется с учётом следующих сведений:

• прогноза перечислений по расходам федерального бюджета на текущий месяц;
• прогноза поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на текущий месяц (п. 2.5. Приказа № 117н).