Амнистия капиталов

Амни́стия капита́лов, механизм добровольного декларирования физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках за пределами РФ с целью их легализации и освобождения от уголовной,' 'административной' 'и' 'налоговой' 'ответственности' 'при соблюдении условий, установленных ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 8 июня 2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (закон № 140-ФЗ).

Впервые амнистия капиталов была законодательно урегулирована в 2015 г. после вступления в силу Закона № 140-ФЗ.

Закон № 140-ФЗ предоставил возможность подать в налоговый орган декларацию, содержащую сведения об имеющемся имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, об открытых физическим лицом на дату предоставления декларации счетах (вкладах) в иностранных банках (ч. 1 ст. 3 Закона № 140-ФЗ).

Амнистия капиталов была реализована в несколько этапов:

1-й этап: с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г.;
2-й этап: с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г.;
3-й этап: с 1 июня 2019 г. по 29 февраля 2020 г.;
4-й этап: с 14 марта 2022 г. по 28 февраля 2023 г. (ст. 5 Закона № 140-ФЗ).

Первый этап амнистии капиталов предоставил возможность декларирования счетов (вкладов) в зарубежных банках, которые были открыты до 1 января 2015 г. Первоначальный вариант амнистии требовал репатриации имущества, но затем он был отменён.

Второй этап амнистии закрепил возможность декларирования счетов (вкладов) в зарубежных банках, которые были не только открыты по состоянию на 1 января 2018 г., но и закрыты на дату предоставления декларации.

В рамках третьего и четвёртого этапов был расширен перечень активов, который может быть включён в декларацию (части 1.1, 1.2 ст. 3 Закона № 140-ФЗ).

В рамках четвёртого этапа амнистии капитала физическим лицам предоставляется возможность задекларировать наличные деньги и финансовые активы (наряду с другим имуществом), осуществив при этом их перевод в российскую юрисдикцию.